WYKŁADOWCA: PATRYK PIOTR SMĘDA - doradca podatkowy (numer wpisu 12110), agent celny (numer wpisu 19277), prawnik, partner w spółce doradztwa podatkowego oraz w agencji celnej, wykładowca akademicki w Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu w zakresie prawa celnego i podatkowego, członek założyciel Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT. Absolwent studiów doktoranckich w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach, jak również studiów podyplomowych z prawa podatkowego, egzekucji administracyjnej i zarządzania zasobami ludzkimi. Przed wpisem na listę doradców podatkowych pracownik Krajowej Administracji Skarbowej i trener wewnętrzny w Krajowej Szkole Skarbowości. Złożył z wynikiem pozytywnym państwowe egzaminy na inspektora kontroli skarbowej i urzędnika mianowanego w służbie cywilnej. Aktualnie zawodowy trener w zakresie prawa podatkowego współpracujący z wiodącymi firmami szkoleniowymi w Polsce, jak również z komórkami szkoleniowymi Krajowej Izby Doradców Podatkowych i Krajowej Izby Radców Prawnych. Autor licznych, także książkowych publikacji podatkowych, w tym artykułów zamieszczanych w branżowym kwartalniku „Doradca podatkowy”.
Informacje organizacyjne:
Czas trwania: 7 godzin lekcyjnych (1 lekcja = 45 minut) 9:00 - 14:45
Forma kursu: online
Zaliczenie: obecność na zajęciach
Zaświadczenie: zgodnie z § 23 ust. 3 Rozporządzenia MEiN z dnia 6 października 2023 r.
Zgłoszenia: tylko online poprzez ZAPISZ SIĘ
Liczba miejsc ograniczona – decyduje kolejność zgłoszeń
Adresaci szkolenia:
Szkolenie przeznaczone jest dla:
• księgowych, głównych księgowych, doradców podatkowych, biegłych rewidentów, właścicieli firm i przedsiębiorców fundacji rodzinnych, członków rodzin beneficjentów fundacji, radców prawnych, adwokatów i notariuszy, członków zarządów i rad nadzorczych fundacji rodzinnych, pracowników biur rachunkowych.
Cel szkolenia:
Celem szkolenia jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych dotyczących kompleksowego przedstawienia zagadnień związanych z opodatkowaniem fundacji rodzinnej oraz osób fizycznych i spółek z nią związanych.
PLAN NAUCZANIA:
- Podstawy prawne i cele fundacji rodzinnej
Omówienie ustawy o fundacji rodzinnej - definicje, cel funkcjonowania, zasady rejestracji oraz relacje z ustawami o CIT, PIT, VAT, PCC i podatkiem od spadków i darowizn (SD), w szczególności art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej dotyczący dopuszczalnego / zwolnionego od CIT zakresu działalności. - Status podatkowy fundacji rodzinnej w CIT - zwolnienie podmiotowe
Kiedy fundacja rodzinna nie płaci CIT, a kiedy podatek jednak występuje? Mechanizm zbliżony do estońskiego CIT - opodatkowanie dopiero w sytuacjach wskazanych w ustawie. - Ryczałtowy CIT 15% po stronie fundacji rodzinnej - jak działa art. 24q ustawy o CIT
Zakres opodatkowania CIT 15% - świadczenia dla beneficjentów, ukryte zyski, majątek przy likwidacji fundacji rodzinnej. Zasady ustalania podstawy opodatkowania oraz wycena świadczeń niepieniężnych. - Ukryte zyski w fundacji rodzinnej - katalog i typowe ryzyka
Odsetki i inne świadczenia dla fundatora i beneficjentów, wynagrodzenia menedżerskie, najem na rzecz podmiotów powiązanych, świadczenia ekwiwalentne. Przykłady i aktualne linie interpretacyjne. - Sankcyjna / podwyższona / dochodowa stawka 25% CIT z art. 24r CIT
Konsekwencje podatkowe prowadzenia działalności poza zakresem przewidzianym w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej - kiedy pojawia się 25% CIT i jak go deklarować. - Dopuszczalna działalność fundacji rodzinnej w praktyce z art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej
Zbywanie mienia (bez charakteru handlowego), najem, dzierżawa i udostępnianie, udział w spółkach i funduszach, pożyczki dla wskazanych podmiotów, rolnictwo oraz leśnictwo. Lista kontrolna zgodności z przepisami. - Terminy i obowiązki deklaracyjne fundacji rodzinnej
Miesięczne rozliczanie 15% CIT, terminy płatności, deklaracja roczna CIT-8FR, informacja CIT/F przy opodatkowaniu 25%, obowiązek prowadzenia dokumentacji i ewidencji. - PIT fundatora i beneficjentów - kto płaci, a kto jest zwolniony
Zwolnienia dla fundatora i tzw. grupy „zero” (z proporcją majątku), 10% lub 15% PIT dla pozostałych beneficjentów, zasady rozliczeń przy świadczeniach niepieniężnych oraz rola fundacji rodzinnej jako płatnika PIT. - Dywidendy i inne dochody kapitałowe fundacji rodzinnej
Brak podatku u źródła od dywidend krajowych wypłacanych do fundacji rodzinnej (zgodnie z interpretacjami KIS). Uwaga na dywidendy zagraniczne i ograniczenia wynikające z dyrektyw unijnych. - Fundacja rodzinna a VAT
Kiedy fundacja staje się podatnikiem VAT (ciągłość działalności, cel zarobkowy), rejestracja, opodatkowanie najmu, w tym najmu mieszkalnego, a także skutki odliczeń VAT. Świadczenia nieodpłatne na rzecz beneficjentów. - PCC i podatek od spadków i darowizn
Wniesienie majątku - kiedy brak PCC, a kiedy podatek się pojawia (np. przy przejęciu długów). Wyłączenie z podatku od spadków i darowizn świadczeń z fundacji rodzinnej i majątku przy likwidacji. - Podatek od przychodów z budynków po stronie fundacji rodzinnej
Czy fundacja rodzinna podlega tzw. podatkowi od budynków? Praktyka interpretacyjna i sposób rozliczenia. - Transakcje z podmiotami powiązanymi - ceny transferowe
Kiedy relacje pomiędzy fundacją rodzinną a beneficjentem lub spółką powiązaną podlegają dokumentacji TP, progi dokumentacyjne i zasady rynkowości. Przykłady: pożyczki, najem, świadczenia zarządcze. - Pożyczki w grupie rodzinnej i nie tylko
Pożyczki udzielane przez fundację rodzinną i na rzecz fundacji rodzinnej, PCC 0,5% i zwolnione, rozpoznanie odsetek jako ukrytego zysku, dokumentacja i zasady wyceny. - Świadczenia w naturze i korzystanie z majątku fundacji rodzinnej
Kiedy powstaje przychód po stronie beneficjenta lub fundatora, jak wyceniać świadczenia, rozliczenia PIT (fundacja jako płatnik) oraz 15% CIT zgodnie z art. 24q ustawy o CIT i art. 21 ustawy o PIT. - Fundacja rodzinna a spółki operacyjne - klasyczny CIT i estoński CIT
Dystrybucja zysków ze spółek „estońskich”, brak WHT od dywidendy wypłacanej do fundacji rodzinnej, ryzyka związane ze zmianą udziałowca na fundację (w tym możliwa utrata prawa do estońskiego CIT). - Najem, również krótkoterminowy oraz świadczenia wzajemne
Kiedy najem mieści się w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, a kiedy prowadzi do 25% CIT lub uznania za ukryty zysk (15%). Praktyka dla najmu na rzecz beneficjentów lub spółek powiązanych. - Obowiązki sprawozdawcze i zarządzanie podatkowe fundacji rodzinnej
Polityka świadczeń, ewidencje beneficjentów, protokoły wyceny, kalendarz obowiązków (CIT-8FR, zaliczki, PIT jako płatnik), kontrola warunków cen transferowych i ewentualne MDR. - Planowane i ogłoszone zmiany od 2026 r.
Przegląd projektów dotyczących uszczelnienia systemu: potencjalne okresy „lock-up”, rozszerzenie opodatkowania wybranych aktywności, doprecyzowanie definicji ukrytych zysków. Jak przygotować fundację rodzinną na zmiany. - Case studies i sesja pytań
Przelew, gotówka, świadczenie niepieniężne. Kilku fundatorów i proporcja zwolnienia, rozdzielność majątkowa, rozwód fundatorów, dywidendy krajowe i zagraniczne, pożyczki krzyżowe, rodzinny najem i udostępnianie majątku.
Metody szkoleniowe:
1. zajęcia wykładowo-seminaryjne z elementami praktycznych ćwiczeń
2. interaktywne spotkanie video z wykładowcą za pośrednictwem programu/aplikacji ClickMeeting lub MS Teams
3. autorskie materiały w formie elektronicznej
Opis szkolenia i wymagania sprzętowe:
• komputer lub urządzenie mobilne z dostępem do Internetu, kamerą i mikrofonem,
• aktualna przeglądarka (Chrome, Safari, Firefox, Opera, Edge), stabilne łącze min. 10/10 Mb/s,
• czytnik plików PDF i DOC (np. Acrobat Reader, Open Office),
• link do spotkania online uczestnicy otrzymują przed zajęciami.
Efekty kształcenia:
- poszerzenie posiadanej wiedzy oraz doskonalenie już posiadanych umiejętności zawodowych związanych z opodatkowaniem fundacji rodzinnej oraz osób fizycznych i spółek z nią związanych
- umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej
- umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania
Co warto wiedzieć:
1. Zgłoszenie przez formularz = zawarcie umowy i zobowiązanie do zapłaty
2. Wpłata po potwierdzeniu terminu: PKO BP S.A. 71 1020 5242 0000 2702 0018 6635 (tytułem: imię, nazwisko/nazwa firmy oraz nazwa szkolenia)
3. Faktura pro forma – na pisemny wniosek
4. Rezygnacja: pisemnie, minimum 7 dni roboczych przed szkoleniem w formie pisemnej na adres: szkolenia@jeleniagora.skwp.pl
Uwaga:
Organizator zastrzega sobie prawo do zmian terminu i formy kursu w zależności od liczby zgłoszeń. Nagrywanie zajęć i udostępnianie materiałów jest niedozwolone.
MOŻLIWE DOFINANSOWANIA
Baza Usług Rozwojowych (BUR)
• dla pracowników mikro, małych i średnich przedsiębiorstw,
• szczegółowe informacje dla poszczególnych województw: LINK
• zgłoszenia należy dokonać za pośrednictwem platformy BUR: LINK
Krajowy Fundusz Szkoleniowy (KFS)
• dofinansowanie dostępne dla wszystkich firm (mikro, małych, średnich i dużych), zatrudniających min. 1 osobę na umowę o pracę,
• więcej informacji: LINK