Estoński CIT - na co zwracać uwagę w ewidencji zdarzeń w trakcie oraz na koniec roku

Estoński CIT
na co zwracać uwagę w ewidencji zdarzeń
w trakcie oraz na koniec roku

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest gruntowne zapoznanie słuchaczy z alternatywnym a zarazem korzystnym modelem opodatkowania działalności wielu spółek, jakim jest model estoński. W trakcie szkolenia omówione zostaną aktualnie obowiązujące uregulowania w zakresie estońskiego CIT oraz przykłady i stanowiska prezentowane w indywidualnych interpretacjach. Ponadto przedstawione zostaną zmiany w tym obszarze wchodzące w życie od 1 stycznia 2027 r.

Adresaci: księgowi, pracownicy biur rachunkowych, doradcy podatkowi oraz właściciele biznesów

Liczba godzin: 6 godzin lekcyjnych (9.00-14.00)

Forma: on-line (platforma Clickmeeting)

Wykładowca: 

Bożena Nowicka - doradca podatkowy; Dyrektor ds. Doradztwa Podatkowego DORADCA Sp. z o.o. w Lublinie; wiceprezes ds. organizacyjnych SKwP O/O w Lublinie, wieloletni wykładowca SKwP

Program:

1. Najważniejsze reguły opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek:
   • stawka podatku w zależności od statusu podatnika
   • zasady płatności podatku od poszczególnych kategorii transakcji stanowiących przedmiotu opodatkowania
   • zasady ewidencji podatku obliczanego od poszczególnych kategorii zdarzeń stanowiących przedmiot opodatkowania ryczałtem

2. Warunki umożliwiające korzystanie z eCIT:

• wymagana forma prawna i udziałowa prowadzonej działalności
• podmioty, które nie mogą być na ECIt
• wymóg zatrudnienia określonej liczby osób
• wyłączenia ze względu na rodzaj prowadzonej działalności w tym: dochody z funduszy inwestycyjnych czy zakup obligacji)
• wyłączenia czasowe oraz ograniczenia dla podmiotów podejmujących określone procesy przekształceniowe (podział, aport, etc.)
• transakcje z podmiotami powiązanymi

3. Wymogi formalne, rachunkowe oraz księgowe:

• obowiązek złożenie zawiadomienia o wyborze ryczałtu od dochodów spółek
• wymóg prowadzenia ksiąg zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości
• wyodrębnienie w księgach oraz w sprawozdaniu finansowym zysków (strat) osiągniętych w latach poprzedzających wybór ryczałtu oraz z okresu opodatkowania ryczałtem
• zasady wypełniania oświadczeń wspólnika OSW-RD

4. Opodatkowanie ukrytych zysków:

• koszty używania samochodów własnych oraz leasingowanych - podstawa opodatkowania i ewidencja
• ubezpieczenia samochodów rozliczane przez RMK
• poręczenia na majątku spółki
• pożyczki od spółki oraz od wspólnika
• świadczenia dla wspólników (multisport, szkolenia, mieszkanie, podróże służbowe i inne.
• kwota wynagrodzeń dla udziałowca i podmiotów z nim powiązanych wolna od opodatkowania
• opodatkowanie wynagrodzenie prokurenta
• powtarzające się świadczenia wspólnika
• wynagrodzenie z tytułu umorzenie udziałów wspólnika
• najmy od wspólnika dla spółki

5. Opodatkowanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą:

• kary, mandaty, odsetki, kary umowne, odszkodowania
• niedobory magazynowe
• nierozliczone płatności kartami
• darowizny i nieodp0łatne przekazania
• prywatne wydatki właścicieli

6. Dochód z tytułu pominiętych operacji gospodarczych:

• przychody lub koszty ujawnione po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
• zasada istotności- a w zasadzie jej brak
• pominięte operacje z okresu sprzed wejścia w cit estoński bez skutków podatkowych
• sposób przygotowania korekty deklaracji CIT-8E w przypadku pomiętej operacji gospodarczej z okresu cit estońskiego

7. Wypłata zysków sprzed wejścia w cit estoński:

• konieczność wyodrębnienia kont w ewidencji księgowej
• treść przykładowej uchwały o wypłacie zysków

8. Obciążenia podatkowe przy przeznaczonym zysku do wypłaty - po stronie spółki jak i wspólnika:

• sposób obliczania podatku od podzielonego zysku
• obowiązki spółki jako płatnika podatku PIT
• sposób ewidencji księgowej podatku od podzielonego zysku
• zasady opodatkowania zaliczek na dywidendę

9. Wybór ryczałtu w trakcie trwającego roku podatkowego:

• zamknięcie ksiąg na ostatni dzień miesiąca poprzedzający opodatkowanie ryczałtem
• wymogi dotyczące sporządzania sprawozdania finansowego oraz jego formy
• zasady obliczania dochody z tytuły tzw. korekty wstępnej, kategorie zdarzeń do korekty wstępnej, zasady wypełniania załącznika CT/KW

10. Obowiązki podmiotu rezygnującego z opodatkowania eCIT:

• zawiadomienie o wyjściu z esit.
• sposób prezentacji niepodzielonych zysków w ostatniej deklaracji CIT-8E
• skutki podatkowe niektórych zdarzeń w przyszłości.
• utrata ryczałtu - od jakiego okresu powstają zaległości.

11. Zasady sporządzania deklaracji rocznej CIT-8E oraz załącznika CIT-EZ

• Planowane zmiany uszczelniające od 2027 r. w zakresie: abolicji, definicji ukrytych zysków oraz możliwości wyboru CIT estońskiego w trakcie roku

12. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia

Opis szkolenia i wymagania sprzętowe:

Uczestnik powinien dysponować komputerem lub urządzeniem mobilnym, z dostępem do Internetu (przeglądarka Google Chrome lub Firefox).

Szczegóły dotyczące wykorzystania i obsługi platformy potrzebnej do szkolenia online otrzymają Państwo po złożeniu formularza zgłoszeniowego.

Efektem kształcenia na kursie będzie:
1) poszerzenie i aktualizacja wiedzy oraz doskonalenie umiejętności zawodowych w zakresie stosowania estońskiego CIT, ze szczególnym uwzględnieniem obowiązujących regulacji, prawidłowej ewidencji zdarzeń gospodarczych oraz aktualnych interpretacji organów podatkowych,
2) umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej,
3) umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania.

Sposób i forma zaliczenia:
Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu wydanego na podstawie § 23 ust. 3 Rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 r. w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. 2175).

Zapisz się