VAT W BRANŻY BUDOWLANEJ Z UWZGLĘDNIENIEM VSP i MPP (mechanizmu podzielonej płatności)
Wykładowca: Michał Gabrysiak
Ekspert z zakresu krajowego i międzynarodowego prawa podatkowego i Partner w Tax Support Center Sp. z o.o. Wieloletni pracownik renomowanych spółek doradztwa podatkowego (BIG 4), a także dyrektor działu podatków Grupy PPG. Absolwent Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego. Posiadaja wieloletnie doświadczenie w stosowaniu polskiego i międzynarodowego prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu podatku VAT, ze szczególnych uwzględnieniem obrotu międzynarodowego. Wieloletni i doświadczony wykładowca i trener wielu renomowanych firm. Autor licznych publikacji publikowanych m.in. w Rzeczpospolitej, pozycjach wydawnictwa Difin, Presscom WoltersKluwer i innych.
Czas trwania kursu: 7 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut). Godz. 9:00 – 14.45
Kurs realizowany jest w systemie stacjonarnym.
Cel kursu oraz wymagania wstępne dla słuchaczy:
Celem kursu jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych oraz zdobycie umiejętności z zakresu tematyki VAT w branży budowlanej i deweloperskiej.
Słuchaczami kursu mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę doskonalenia zawodowego oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy zawodowej.
Uczestnicy szkolenia: kurs kierowany jest do księgowych, pracowników biur rachunkowych, jak również do pracowników komórek księgowych w firmach oraz osób zainteresowanych uaktualnieniem wiedzy z zakresu podatku od towarów i usług.
Metody pracy i materiały szkoleniowe:
Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie zajęć wykładowych z elementami ćwiczeń praktycznych w formie - studiów przypadków, warsztatowych. Stosowane są metody i techniki nauczania skoncentrowane na praktycznych aspektach rozwiązywania problemów. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę.
Plan nauczania
I. Mechanizm odwrotnego obciążenia w branży budowlanej od 2017 r.
1) Jak działał mechanizm rozliczenia VAT po 1 stycznia 2017 r.
2) Definicja „Podwykonawcy” w praktyce
3) Szczegółowa analiza załącznika nr 14 do ustawy o VAT
II. Analiza interpretacji MF w zakresie sposobu rozpoznania „podwykonawcy”, „generalnego wykonawcy” oraz „Inwestora”, w tym:
1) Różnice w rozumieniu definicji „podwykonawcy” przez organy podatkowe oraz sądy administracyjne.
2) Czy podwykonawcą można stać się jedynie w ramach procesu budowlanego zgodnie z interpretacjami organów?
3) Czy podwykonawcą można stać się jedynie w ramach procesu budowlanego zgodnie z orzecznictwem sądów administracyjnych?
4) Czy wykonując usługi na rzecz dewelopera jestem podwykonawcą?
5) A gdy usługa ta służy deweloperowi do wykończenia nieruchomości pod klucz?
6) Czy realizując usługi budowlane na rzecz właściciela nieruchomości zawsze jestem generalnym wykonawcą?
7) A co gdy właściciel taką nieruchomość będzie wynajmował?
8) Naprawy gwarancyjne – kto jest podwykonawcą w takim procesie?
9) Konsorcja
III. Analiza interpretacji MF w zakresie usług złożonych:
1) Dostawa materiałów wraz z montażem
2) Dostawa materiałów wraz z montażem, gdy wartość materiałów jest przeważająca
3) Wykonanie usługi budowlanej z odrębną dostawą niezbędnych materiałów
4) Dostawa betonu z wynajmem pompy lub bez
5) Usługi projektowe wraz z usługą budowlaną
6) Usługi instalacyjne wraz z usługą budowlaną
7) Usługi serwisowe i pomiarowe wraz z usługą budowlaną
IV. Analiza stanowiska GUS w świetle interpretacji MF w zakresie usług innych niż typowo budowlane:
1) Wynajem sprzętu budowlanego
2) Udostępnienie pracowników
3) Usługi dodatkowe, w tym: usługi specjalistyczne, pomiary, analizy itp.
4) Bieżące naprawy
5) Naprawa na terenie budowy
6) Naprawa w warsztacie
7) Usługi uszlachetniania towaru
8) Usługi transportowe, np. wywozu piasku z budowy
9) Wiele innych …………
V. Jak korygować błędnie rozliczone usługi?
1) Zmiana sposobu opodatkowania na odwrotne obciążenie – czy znamy wszystkie konsekwencje?
2) Zmiana sposobu opodatkowania na zasady ogólne – możliwe konsekwencje…
3) Korekta zwiększająca, a sposób ujęcia
4) Korekta zmniejszając – sposób rozliczenia
5) Rozliczenie zaliczki na poczet usług budowanych
VI. Jak minimalizować ryzyko i odpowiedzialność za błędy w zakresie odwrotnego obciążenia?
VII. Odwrotne obciążenie a zapisy umów, zamówień, zleceń itp.:
1) Na co zwrócić uwagę?
2) Jakie zapisy powinny być istotne dla podwykonawcy?
3) A jakie kwestie powinny być ważne dla generalnego wykonawcy?
4) Czy Inwestor również musi o czymś pamiętać?
5) Wskazanie numeru PKWiU na fakturze na pewno jest przydatne, ale jak skłonić do tego wystawcę faktury?
VIII. Obowiązek podatkowy w branży budowlanej i deweloperskiej
1. Moment powstania obowiązku podatkowego przy dostawie nieruchomości.
2. Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla usług budowlanych oraz budowlano-montażowych.
3. Pozostałe problemy praktyczne.
4. Analiza orzeczenia TSUE w sprawie C-224/18 Budimex S.A.
5. Stanowisko MF po ww. wyroku TSUE.
IX. VAT SPLIT PAYMENT (MPP) A BRANŻA BUDOWLANA
1. czy mechanizm odwrotnego obciążenia będzie dla branży obowiązkowy?
2. Jeśli tak to od kiedy?
3. Zasady stosowania mechanizmu podzielonej płatności w branży budowlanej.
4. Przepisy przejściowe przy rezygnacji z mechanizmu odwrotnego obciążenia.
X. WARSZTATY PRAKTYCZNE – rozwiązanie problemów podanych przez Uczestników.
Efektem kształcenia na kursie będzie:
1) poszerzenie posiadanej wiedzy oraz doskonalenie już posiadanych umiejętności zawodowych z zakresu VAT w budownictwie,
2) umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej,
3) umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania.
Sposób i forma zaliczenia:
Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu wydanego na podstawie par. 18 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 sierpnia 2017 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 1632).