VAT w transakcjach międzynarodowych WDT, WNT, import/eksport usług
Wykładowca: Sabina Moczko-Wdowczyk
Czas trwania kursu: 6 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut).
Kurs realizowany jest w systemie stacjonarnym.
Cel kursu oraz wymagania wstępne dla słuchaczy:
Celem kursu jest poszerzenie kwalifikacji zawodowych oraz zdobycie nowych umiejętności z zakresu podatku od towarów i usług w transakcjach międzynarodowych.
Słuchaczami kursu mogą być osoby posiadające co najmniej wykształcenie średnie, uznające potrzebę doskonalenia zawodowego oraz rozumiejące istotę i znaczenie przestrzegania norm i zasad etycznych w pracy zawodowej.
Uczestnicy szkolenia: księgowi, główni księgowi, kierownicy, pracodawcy.
Metody pracy i materiały szkoleniowe:
Proces kształcenia na kursie realizowany jest w formie zajęć wykładowo-seminaryjnych, wykładowych z elementami ćwiczeń praktycznych w formie - studiów przypadków, warsztatowych. Stosowane są metody i techniki nauczania skoncentrowane na praktycznych aspektach rozwiązywania problemów. W czasie zajęć wykorzystywane są autorskie materiały dydaktyczne przygotowane przez wykładowcę.
Plan nauczania
I. Transakcje wewnątrzwspólnotowe – WNT, WDT
1. Opodatkowanie transakcji towarowych wewnątrzwspólnotowych: zasady występowania WNT i WDT, zasady opodatkowania, wymogi dokumentacyjne, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, stawki
2. Transakcje łańcuchowe; regulacje art. 22 VATU, zasady rozliczeń i ustalania miejsca opodatkowania; ustalenie podmiotu odpowiedzialnego za transport, analiza orzecznictwa i interpretacji
3. Procedura uproszczona – warunki
4. Zasady rozliczania dostaw towarów w przypadku dostaw realizowanych na terytorium Polski przez podmioty zagraniczne, zarejestrowane w Polsce dla celów podatku VAT
5. Data dokonania dostawy/data nabycia a data powstania obowiązku podatkowego
6. Podstawa opodatkowania/elementy kalkulacyjne
7. Faktura a obowiązek podatkowy
8. WDT – dokumentacja, obowiązek podatkowy, ustawa o VAT a dyrektywa
9. Premie pieniężne – aktualne orzecznictwo, wpływ na rozliczenie WNT i WDT
10. Rabaty, sprzedaż premiowa, premie pieniężne, korekty obrotu, dokumentowanie, o rzecznictwo sądów administracyjnych i interpretacje organów podatkowych; korekty zmniejszające i zwiększające
11. Dostawa towarów wraz z montażem/zakup towarów montowanych. Obowiązek podatkowy
12. Przemieszczenie własnego towaru a obowiązek podatkowy – przypadki, w którym obowiązek ten wystąpi
13. Skutki realizowania transakcji zakupowych, w których w wyniku dostawy towar nie jest transportowany do Polski – wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE z 22 kwietnia 2010 r., C-536/08 i C-539.09 dt. interpretacji art. 40 oraz 41 Dyrektywy VAT 2006/112/W
14. WNT/WDT a brak ewidencji kontrahenta w systemie VIESS
II. Eksport towarów
1. Eksport bezpośredni – definicje, zasady dokumentowania, wymogi dokumentacyjne umożliwiające zastosowania stawki 0%
2. Eksport pośredni – definicje, zasady dokumentowania, wymogi dokumentacyjne umożliwiające zastosowania stawki 0%
3. Eksport towarów gdy procedura rozpoczęta w innym kraju UE – możliwość zastosowania stawki0%
III. Import towarów
1. Formy importu, uproszczenia, rozliczenie VAT w deklaracji
2. Dopuszczenie do obrotu w innym kraju UE, obowiązki w Polsce, wpływ na rozliczenie usług związanych z importowanymi towarami
3. Błędy w rozliczeniach – korekty, wpływ na podatek naliczony
4. Zakup od dostawcy pozaunijnego towaru sprowadzanego z terytorium UE
5. Kurs waluty a podatek naliczony
6. Pomyłki w rozliczeniach importowych a podatek naliczony
IV. Usługi
1. Opodatkowanie usług – zasady dotyczące miejsca świadczenia usługi, rodzaj usług a miejsce opodatkowania
2. Dyrektywa Rady 2008/8/WE, Dyrektywa Rady 2010/45/UE, Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) nr 282/2011
3. Podatnik z tytułu usług
4. Import i eksport usług a miejsce opodatkowania
5. Moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług
6. Podstawa opodatkowania
7. Korygowanie importu/eksportu usług
8. Dokumentowanie sprzedaży usług – terminy, kurs waluty
9. Analiza przypadków
a. Usługi świadczone na rzecz podatników
b. Usługi świadczone na rzecz niepodatników
c. Wyjątki od zasad ogólnych
II. Zmiany w przepisach unijnych dotyczące transakcji wewnątrzwspólnotowych – od 1.01.2020 r.
A) Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
a) możliwość rozpoznania WDT tylko w przypadku dostawy na rzecz kontrahenta posiadającego aktywny numer VAT UE
b) wprowadzenie ujednoliconego sposobu dokumentowania transakcji wewnątrzwspólnotowych dla potrzeb stosowania stawki 0% na obszarze całej UE - jakie dowody muszę mieć, żeby stosować stawkę 0%?
B) Zmiany dotyczące procedury magazynu konsygnacyjnego (call-off stock) na terytorium UE:
a) nowe przepisy procedury magazynu typu call-off stoc a dotychczasowe polskie przepisy o magazynie konsygnacyjnym – czy coś się zmieni?
b) b) warunki stosowania procedura magazynu typu call-off stoc,
c) jakich towarów może dotyczyć procedura magazynu typu call-off stoc,
d) moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku procedury magazynu typu call-off stoc,
e) zniszczenie, zmiana przeznaczenia, zmiany nabywcy, przemieszczenie powrotne towarów a procedura magazynu typu call-off stoc,
f) jak długo mogą być przechowywane towary w procedurze magazynu typu call-off stoc,
g) skutki przemieszczenia towarów do innego państwa niż kraj pochodzenia.
C) Nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania transakcji łańcuchowych na terenie UE - która dostawa jest ruchoma?
Efektem kształcenia na kursie będzie:
1) poszerzenie posiadanej wiedzy oraz doskonalenie już posiadanych umiejętności zawodowych z zakresu rozliczeń VAT w transakcjach międzynarodowych,
2) umiejętność wykonywania pracy zgodnie z zasadami etyki zawodowej,
3) umiejętność przewidywania skutków i ponoszenia odpowiedzialności za podjęte działania.
Sposób i forma zaliczenia:
Formą zaliczenia kursu jest obecność na zajęciach szkoleniowych. Po zaliczeniu kursu słuchacz otrzymuje zaświadczenie o ukończeniu kursu wydanego na podstawie par. 18 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 sierpnia 2017 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz.U. poz. 1632).
ORGANIZACJA:
Kurs realizowany jest w systemie stacjonarnym.
Zajęcia w godz. 9.00-14.00
Czas trwania kursu: 6 godzin lekcyjnych (godzina lekcyjna to 45 minut).
Ilość miejsc ograniczona, decyduje kolejność zgłoszeń.
INFORMACJE DODATKOWE:
W ramach szkolenia zapewniamy:
•materiały autorskie,
•przerwy kawowe.
Potwierdzenie o uczestnictwie w szkoleniu prześlemy pocztą elektroniczną na adres e-mail podany w zgłoszeniu.